Упрощенная система налогообложения

Предприятия и предприниматели, стремясь оптимизировать бизнес, выбирают упрощенную систему налогообложения. Хотя однозначно сказать о выгоде практически невозможно, ведь все находится в зависимости от вида деятельности, прочих нюансов.

Что представляет собой?

Упрощенной системой считается специальный режим, призванный заменить ряд основных налогов, к ним относят: НДФЛ, НДС, налог на прибыль и имущество (в определенной части). Здесь вам придется платить один налог, это очень упрощает бухгалтерский и налоговый учет, которые обязательно вести для ООО.

Он предусматривает один из двух вариантов: Доходы с уплатой 6 процентов, а также Доходы минус расходы по 15 процентов.

Кто вправе находится на упрощенке?

Выбрать для деятельности налог УСН вправе ограниченному перечню ООО и ИП.

Условия применения:

  • Доход за период не более 60 млн. рублей (текущий, отчетный), умноженных на коэффициент-дефлятор (т.е. в 2016 году – 79740 тыс. рублей);
  • Наемных сотрудников до ста человек;
  • Доля в капитале иных предприятий менее четверти;
  • Стоимость ОФ не превышает 100 млн. рублей.

Но уже были введены изменения, которые начнут действовать с 01.01.2017 года. Они расширяют возможности для плательщиков. Согласно новым нормам лимит по выручке увеличится вдвое и составит 120 млн. рублей, стоимость фондов может составлять до 150 млн. рублей.

Перейти на упрощенную систему налогообложения возможно, если за 9 месяцев года совокупный доход не выше 45 млн. рублей. Этот показатель ожидают изменения, но с 1 января 2018 года (сумма будет 90 млн. рублей).

Кто не может выбрать

Для деятельности на УСН для ИП и ООО существует ряд ограничений. Они прописаны в ст. 346 НК. К ним относят юрлиц и предпринимателей:

  • деятельность подлежит лицензированию;
  • действующие на рынке ЦБ, ломбарды, МФО, инвестиционные фоны, страховые компании и прочие;
  • бюджетные и казенные организации;
  • иностранные компании;
  • участники соглашений о разделе имущества;
  • предприятия, проводящие азартные игры;
  • применяющие ЕСХН;
  • занимающиеся добычей, реализацией не общераспространенных ПИ;
  • предприятия с филиальной сетью.

Как перейти на УСН?

Выбрать упрощенку может как новое ООО или ИП, так и уже действующее и применяющее иные режимы, за исключением ЕСХН. В любом варианте, основанием для перехода является заявление.

В первом случае, его можно подать в комплекте с пакетом документов для проведения регистрацию или в течение месяца после этой процедуры. Если такое уведомление не будет направлено в налоговую, то вы автоматически считаетесь плательщиком на общих основаниях. Либо допустимо направить соответствующее уведомление необходимо до 31 декабря, тогда переход будет осуществлен со следующего календарного года.

Если переход производится с ЕНВД, то на основании уведомления работать можно уже с того месяца, когда перестали применять вмененку. Таким образом, закончив работу по ЕНВД с июля 2016 года, с этого же месяца применяете упрощенную систему.

Когда лица хотят сменить УСН на иную систему, заявление предоставляется до 15 января года планируемого перехода.

Виды и ставки

Упрощенная ставка налога равна 6 %. В качестве налоговой базы используется вся сумма средств, без учета понесенных затрат. То есть, при условии, что вы получите 200 тыс. рублей, то обязаны заплатить 12 тыс. рублей.

С 2016 года правительство доверило регионам возможность снижать процент до 1 %. Для этого издается нормативный документ субъекта РФ, который действует на его территории. Узнать об этом возможно на портале местных органов власти или в налоговой по месту учета.

Если расходы более 60 % от доходов, выгоднее выбрать систему Доходы – расходы и уплачивать 15 % от разницы. Учтите, что все затраты должны иметь документальное подтверждение. Это могут быть кассовые чеки, выписки по счету, платежные поручения. Региональная ставка может быть уменьшена до 5%.

Этот вариант хорош для тех, кто имеет небольшую прибыль либо значительные первоначальные инвестиции. Но даже если расходы превысят выручку, необходимо начислять минимальный налог. Он составляет 1% от общей суммы полученных доходов и в следующем году может включаться в расходы. Если получен убыток, то его допустимо переносить на последующие периоды в течение 10 лет.

Власти решили сделать еще более привлекательной идею построения собственного бизнеса и разрешили в субъектах Российской Федерации вводить налоговые каникулы, когда определенный период ставка будет нулевой.

Все финансовые операции отражаются в книге, которую по итогам периода предъявляют на проверку инспектору. С 2013 года отменена ее официальная регистрация в налоговых органах.

Порядок уменьшения УСН

Каждый предприниматель и юридическое лицо обязаны уплачивать страховые взносы за наемных сотрудников и себя (ИП). Но эту сумму налога можно уменьшить при упрощенной системе налогообложения. Это касается лишь УСН Доходы. Во втором случае эти суммы просто включаются в раздел затрат.

Как уменьшить:

  • если отсутствуют наемные работники, то налог уменьшается на всю уплаченную в этом периоде сумму;
  • если есть нанятые работники, то на 50% выплат за себя либо за них.

Обычно все думают, что брать в расчет можно только сумму страховых взносов в пределах 300 тыс. рублей. Однако с конца 2015 года появилась возможность учитывать те, которые уплачиваются сверх нее (это 1%).

Уплачивать страховые взносы в ПФР можно 1 раз в году либо ежеквартально. Это зависит от получаемых вами доходов и суммы налога. Так как к вычету берутся лишь суммы, оплаченные в конкретном периоде.

Сроки предоставления декларации

Отчетность по упрощенке одинакова для ИП и ООО, но имеет различные сроки предоставления. Предприниматели подают ее один раз за год до 30 апреля включительно года, следующего за отчетным. Юридические лица имеют более сжатые сроки – 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

Предоставить декларацию можно лично, отправив по почте заказным письмом или используя ТКС. Последний вариант облегчает ваше взаимодействие с налоговыми органами.

Если предприниматель решил прекратить свою деятельность и закрыться, то ликвидационная декларация предоставляется не позже 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации.

К вашему отчету в качестве пояснений и доказательств, работники налогового органа вправе попросить предоставить Книгу учета доходов и расходов. Ее ведение является обязательным, но при нулевой отчетности такая вероятность вряд ли возникнет.

Порядок уплаты

Оплату необходимо производить ежеквартально. В нее входят 3 аванса и итоговый платеж за год. Каждый из них имеет утвержденные сроки. За квартал, первые полгода и 9 месяцев – это 25 число месяца, следующего за кварталом. Отчетный – до 30 апреля следующего года — ИП и 31 марта для ООО. Согласно законодательству, если этот срок попадает на нерабочий или выходной день, то он переносится на следующий будний. К примеру, за 2016 год предприниматели должны отчитаться 2 мая 2017 года, а предприятия 31 марта 2017 года.

В случае нарушения сроков вас ждут штрафные санкции. За несвоевременное предоставление отчетности – 5 – 30 % неуплаченного налога (не меньше 1 тыс. рублей). Несвоевременное перечисление – начисление пени за каждый день, а неуплата – штрафом в размере 20 – 40 % суммы (по итогам года).

Пеня рассчитывается по формуле: неуплаченная сумма, умноженная на 1/300 и на ставку рефинансирования. Ее начисление не зависит от того, является день рабочим или выходным.

Рассчитывается размер авансов нарастающим итогом поквартально.. Первая сумма рассчитывается по формуле: налоговая база (по Книге) умноженная на налог. Последующие высчитываются аналогично, но из полученной суммы вычитается размер уже уплаченного налога.

Работа на упрощенной системе налогообложения за исключением расчета по безналу или предложения услуг, подразумевает наличие расчетно-кассовой техники. При расчете выгоды от выбранного вида деятельности стоит это учитывать. Поэтому многие ИП с незначительными оборотами (до 400-500 тыс. рублей за год) чаще выбирают патент, где кассовый аппарат не требуется.

Совмещение систем

УСН допустимо применять к почти любой сфере и совмещать с ЕНВД или патентом. Но весь учет ведется раздельно для каждого вида. Конечно, выделить получаемый доход довольно легко, а вот с расходами могут возникнуть трудности. Это аренда помещения и зарплата работников, совмещающих виды деятельности.

Для таких ситуаций решено использовать разделение пропорционально выручке. Учет идет нарастающим итогом. Когда нарушаются лимиты (превышен размер дохода, среднеучетная численность, стоимость ОС), ООО или ИП теряют право использования упрощенки. Происходит это с начала года, когда произошло такое превышение.

Сообщить об этом обязательно не позднее 15 числа месяца, который идет за кварталом, в котором произошли изменения. Обязательно предоставить итоговую отчетность по УСН до 25 числа. Этот срок используется для уплаты налога.

ООО и ИП выбирая работу на УСН, получают возможность упрощенного порядка ведения бизнеса. Отсутствие лишних платежей и возможность уменьшать налог на размер страховых взносов. Оценив все положительные и отрицательные моменты, помните, что подают уведомление до конца года.

Работа по упрощенной системе для ИП и ООО предусматривает две системы: Доходы и Доходы минус расходы. Что выгоднее? Как рассчитать налог, и какие документы необходимо представить при сдаче декларации?

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.